【营改增以后房地产企业出租房屋缴纳的税金都包括哪些】自2016年全面实施“营改增”政策以来，房地产企业的税务负担和纳税项目发生了较大变化。特别是在房屋出租业务中，企业需要根据新的增值税及相关附加税费规定进行申报和缴税。以下是营改增后房地产企业出租房屋所涉及的主要税金项目总结。
一、主要税金项目总结
1. 增值税
房地产企业出租房屋属于不动产租赁服务，按照现行增值税政策，适用一般计税方法或简易计税方法。若为一般纳税人，通常按9%税率计税；若选择简易计税，按5%征收率计税。
2. 城市维护建设税
根据企业所在地不同，分别为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），以实际缴纳的增值税为计税依据。
3. 教育费附加
按照实际缴纳的增值税额的3%计算。
4. 地方教育附加
按照实际缴纳的增值税额的2%计算。
5. 房产税
房产税是针对房屋本身的税收，按租金收入的12%或从价计征。对于出租的房产，一般按租金收入的12%计税。
6. 土地使用税
若出租的房屋占用土地，需按土地面积和当地规定的单位税额缴纳土地使用税。
7. 印花税
对于签订租赁合同，需按合同金额的万分之三缴纳印花税。
8. 企业所得税
出租房屋取得的收入计入企业应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税（小型微利企业可享受优惠）。
二、税金项目汇总表
| 税种名称 | 计税依据 | 税率/标准 | 说明 |
| 增值税 | 租金收入 | 一般计税：9% 简易计税：5% | 适用于不同企业类型 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税 | 7% / 5% / 1% | 按企业所在地划分 |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税 | 3% | 附加税费 |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的增值税 | 2% | 附加税费 |
| 房产税 | 租金收入 | 12% | 按租金计征 |
| 土地使用税 | 占用土地面积 | 单位税额 | 按地方规定执行 |
| 印花税 | 租赁合同金额 | 0.03% | 按合同金额计征 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | 一般企业适用，小型企业有优惠 |
三、注意事项
- 计税方式选择：房地产企业可根据自身情况选择适用一般计税还是简易计税，但需注意不同方式对成本抵扣的影响。
- 地方政策差异：各地在房产税、土地使用税等方面可能存在差异，需结合当地政策执行。
- 发票管理：出租房屋需按规定开具增值税发票，并妥善保存相关凭证，以便税务稽查时提供依据。
综上所述，营改增后房地产企业在出租房屋过程中需缴纳的税金种类较多，涵盖增值税、附加税费、房产税等多个方面。企业应合理规划税务结构，确保合规纳税，同时充分利用税收优惠政策，降低整体税负。
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