【税法上说的工资薪金总额包括职工个人缴纳的社保吗是指职工实际】在企业所得税和个人所得税的计算中，“工资薪金总额”是一个非常重要的概念。很多人对这个术语的理解存在误区，尤其是在是否包含职工个人缴纳的社保费用方面。
根据现行税法规定，工资薪金总额一般不包括职工个人缴纳的社会保险费。也就是说，企业在申报企业所得税时，所列的“工资薪金总额”是企业支付给员工的全部劳动报酬，但不包含员工自己承担的部分，如养老保险、医疗保险、失业保险等。
下面是对该问题的详细总结：
一、税法定义与理解
| 项目 | 内容说明 |
| 工资薪金总额 | 指企业支付给员工的全部劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等，但不包括员工个人缴纳的社保费用。 |
| 职工个人缴纳的社保 | 包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等，这部分由员工自行承担，不计入企业的工资薪金总额。 |
| 企业为职工缴纳的社保 | 属于企业的用工成本，可以作为税前扣除项目，在企业所得税中可以依法扣除。 |
二、具体解释
1. 企业所得税角度
在计算企业所得税时，企业支付给员工的工资薪金总额是允许税前扣除的，但员工个人缴纳的社保费用不能作为企业支出进行扣除。因此，企业在计算应纳税所得额时，需要将员工个人缴纳的社保部分从工资薪金总额中剔除。
2. 个人所得税角度
对于个人而言，工资薪金收入是计税基础，而个人缴纳的社保费用属于专项扣除项目，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。但这并不影响“工资薪金总额”的定义。
3. 实务操作建议
- 企业在进行财务核算和税务申报时，应明确区分“工资薪金总额”与“社保费用”的归属。
- 财务人员需注意：工资薪金总额 ≠ 实发工资，因为实发工资可能已扣除了员工个人缴纳的社保部分。
三、常见误区
| 误区 | 正确理解 |
| 认为工资薪金总额包含员工个人缴纳的社保 | 工资薪金总额不包括员工个人缴纳的社保费用 |
| 将实发工资等同于工资薪金总额 | 实发工资是扣除社保后的金额，不能直接等同于工资薪金总额 |
| 误以为社保费用都可以税前扣除 | 只有企业为员工缴纳的社保可以税前扣除，员工个人缴纳的不可扣除 |
四、总结
综上所述，税法上所说的“工资薪金总额”通常不包括职工个人缴纳的社保费用，而是指企业支付给员工的全部劳动报酬。员工个人缴纳的社保费用属于专项扣除项目，不影响工资薪金总额的计算。
企业在进行税务处理时，应准确区分工资薪金与社保费用，以确保合规申报，避免因理解偏差导致的税务风险。
如需进一步了解相关税法条款或具体操作方式，可参考《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定。
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